Il dolore burocratico al collo chiamato "compliance"

Introduzione

Con l'introduzione della legge olandese antiriciclaggio e antifinanziamento del terrorismo (Wwft) e le modifiche apportate a questa legge è iniziata una nuova era di supervisione. Come indica il nome, la Wwft è stata introdotta nel tentativo di combattere il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. Non solo le istituzioni finanziarie come banche, società di investimento e compagnie assicurative, ma anche avvocati, notai, commercialisti e molte altre professioni devono assicurarsi di rispettare queste regole.

Questo processo, che include l'insieme di passaggi che devono essere intrapresi per conformarsi a queste regole, è descritto con il termine generale "conformità". Se le regole del Wwft vengono violate, può seguire una multa salata. A prima vista, il regime del Wwft sembra ragionevole, se non fosse per il fatto che il Wwft è diventato un vero e proprio dolore burocratico al collo, combattendo più che solo terrorismo e riciclaggio di denaro: una gestione efficiente delle proprie operazioni commerciali.

Indagine del cliente

Per rispettare il Wwft, le istituzioni sopra menzionate devono condurre un'indagine sul cliente. Qualsiasi transazione insolita (intenzionale) deve essere segnalata alla Dutch Financial Intelligence Unit. Nel caso in cui l'esito dell'indagine non fornisca i dettagli o le informazioni corrette o nel caso in cui l'indagine indichi attività illegali o che rientrano in una categoria ad alto rischio ai sensi del Wwft, l'istituzione deve rifiutare i suoi servizi. L'indagine sul cliente che deve essere condotta è piuttosto elaborata e chiunque legga il Wwft si troverà invischiato in un labirinto di lunghe frasi, clausole complicate e riferimenti complessi.

E questa è solo la legge in sé. Inoltre, la maggior parte dei supervisori Wwft ha pubblicato il proprio complicato manuale Wwft. In definitiva, non solo l'identità di ogni cliente, ovvero qualsiasi persona fisica o giuridica con cui viene instaurata una relazione commerciale o per conto della quale viene (deve) essere eseguita una transazione, ma anche l'identità del/i beneficiario/i effettivo/i (UBO), delle possibili persone politicamente esposte (PEP) e dei rappresentanti del cliente devono essere stabiliti e successivamente verificati.

Le definizioni legali dei termini "UBO" e "PEP" sono infinitamente elaborate, ma si riducono a quanto segue. Poiché UBO qualificherà ogni persona fisica che detiene direttamente o indirettamente più del 25% della quota (azionaria) di una società, non essendo una società quotata in borsa. Un PEP è, in breve, qualcuno che lavora in una funzione pubblica di rilievo. L'effettiva portata dell'indagine del cliente dipenderà dalla valutazione del rischio specifica della situazione da parte dell'istituzione. L'indagine si presenta in tre varianti: l'indagine standard, l'indagine semplificata e l'indagine intensificata.

Per stabilire e verificare l'identità di tutte le persone e le entità sopra menzionate, è o può essere necessaria una serie di documenti, a seconda del tipo di indagine. Uno sguardo ai possibili documenti richiesti porta alla seguente enumerazione non esaustiva: copie di passaporti (apostillati) o altre carte d'identità, estratti della Camera di commercio, statuti, registri degli azionisti e panoramiche delle strutture aziendali. In caso di un'indagine intensificata, possono essere richiesti ancora più documenti, come copie di bollette energetiche, contratti di lavoro, specifiche salariali ed estratti conto bancari.

Quanto sopra si traduce in uno spostamento dell'attenzione dal cliente e dall'effettiva fornitura di servizi, un enorme fastidio burocratico, aumento dei costi, perdita di tempo, eventuale necessità di assumere personale aggiuntivo a causa di questa perdita di tempo, l'obbligo di formare il personale sulle regole del Wwft, clienti irritati, e soprattutto paura di sbagliare, perché, non da ultimo, il Wwft ha scelto di addossare alle aziende stesse una grande responsabilità di valutare ogni specifica situazione lavorando con norme aperte .

Rappresaglie: in teoria

La non conformità comporta una serie di possibili conseguenze. In primo luogo, quando un istituto non segnala una transazione insolita (intenzionale), l'istituto è colpevole di un reato economico ai sensi della legge olandese (penale) legge. Quando si tratta dell'indagine del cliente, ci sono alcuni requisiti. L'istituto deve innanzitutto essere in grado di condurre l'indagine. In secondo luogo, i dipendenti dell'istituto devono essere in grado di riconoscere una transazione insolita. Se un istituto non rispetta le regole del Wwft, una delle autorità di vigilanza designate dal Wwft può emettere una sanzione incrementale.

L'autorità può anche emettere una sanzione amministrativa, che di solito varia tra i massimi di € 10.000 e € 4.000.000, a seconda del tipo di reato. Tuttavia, la Wwft non è l'unica legge che prevede multe e sanzioni, poiché anche la legge sulle sanzioni ('Sanctiewet') non può essere dimenticata. La legge sulle sanzioni è stata adottata per implementare sanzioni internazionali. Lo scopo delle sanzioni è quello di porre rimedio a determinate azioni di paesi, organizzazioni e individui che, ad esempio, violano il diritto internazionale o i diritti umani. Come sanzioni, si possono pensare a embarghi sulle armi, sanzioni finanziarie e restrizioni di viaggio per determinati individui.

A questo proposito, sono state create liste di sanzioni in cui sono indicati individui o organizzazioni che (presumibilmente) sono collegati al terrorismo. Ai sensi del Sanctions Act, gli istituti finanziari devono adottare misure amministrative e di controllo per assicurarsi di rispettare le norme sulle sanzioni, in caso contrario si commette un reato economico. Anche in questo caso, può essere emessa una sanzione incrementale o una multa amministrativa.

La teoria diventa realtà?

I report internazionali hanno evidenziato che i Paesi Bassi stanno facendo piuttosto bene nella lotta al terrorismo e al riciclaggio di denaro. Quindi, cosa significa questo in termini di sanzioni effettivamente imposte in caso di inadempienza? Finora, la maggior parte degli avvocati è riuscita a tenersi alla larga e le sanzioni erano in gran parte formate da avvertimenti o sospensioni (condizionate). Questo è stato il caso anche per la maggior parte dei notai e dei contabili. Tuttavia, non tutti sono stati così fortunati fino ad ora. La mancata registrazione e verifica dell'identità di un UBO ha già causato a un'azienda una multa di 1,500 €.

Un consulente fiscale ha ricevuto una multa di 20,000 €, di cui 10,000 € condizionali, per non aver segnalato intenzionalmente una transazione insolita. È già successo che un avvocato e un notaio siano stati rimossi dal loro ufficio. Tuttavia, queste pesanti sanzioni sono per lo più il risultato di una violazione intenzionale della Wwft. Tuttavia, una multa di fatto piccola, un avvertimento o una sospensione non significano che una sanzione non sia percepita come pesante. Dopotutto, le sanzioni possono essere rese pubbliche, creando una cultura di "naming and shaming", che certamente non farà bene agli affari.

Conclusione

Il Wwft ha dimostrato di essere un insieme di regole indispensabile ma complesso. Soprattutto l'indagine del cliente richiede un po 'di lavoro, per lo più facendo spostare l'attenzione dall'attività reale e, soprattutto, il cliente, una perdita di tempo e denaro e non in ultimo luogo frustrato i clienti. Fino ad ora, le sanzioni sono state mantenute basse, nonostante la possibilità che queste multe raggiungano altezze enormi. Denominare e vergognarsi è, tuttavia, anche un fattore che è sicuramente in grado di svolgere un ruolo importante. Tuttavia, sembra che la Wwft stia raggiungendo i suoi obiettivi, anche se il percorso verso la conformità è pieno di ostacoli, montagne di scartoffie, rappresaglie spaventose e colpi di avvertimento.

Infine

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