Criptovalute e diritto penale: riciclaggio di denaro, sequestro e confisca

Nei Paesi Bassi, possedere o scambiare criptovalute non costituisce reato; il diritto penale interviene quando l'origine dei beni è criminale o quando le criptovalute vengono utilizzate per frode. In pratica, i casi si sviluppano lungo quattro percorsi: riciclaggio di denaro ai sensi degli articoli da 420bis a 420quater del Codice penale olandese (Wetboek van Strafrecht, Sr), frode tramite piattaforme di criptovalute, sequestro di portafogli e conti di scambio e confisca dei profitti illeciti ai sensi dell'articolo 36e Sr.

Il mondo delle criptovalute è meno anonimo di quanto molti credano. Dal 30 dicembre 2024, i fornitori di servizi di criptovalute nell'UE sono soggetti al Regolamento sui mercati delle criptovalute (MiCA) e le transazioni devono includere informazioni su mittente e destinatario. Questo facilita agli investigatori il collegamento delle transazioni a una persona.

Quando le criptovalute fanno sorgere il sospetto di riciclaggio di denaro?

Il sospetto di riciclaggio di denaro sorge quando si ricevono, si scambiano o si trasferiscono criptovalute in presenza di indizi di provenienza criminale e non è possibile spiegarne l'origine. Il reato è definito dagli articoli da 420bis a 420quater Sr, che disciplinano il riciclaggio di denaro intenzionale, abituale e colposo.

La legge sul riciclaggio di denaro e sul finanziamento del terrorismo (WWFT) non crea il reato. Essa impone obblighi di adeguata verifica della clientela e di segnalazione a istituzioni come le borse valori, le quali segnalano le transazioni insolite all'Unità di informazione finanziaria dei Paesi Bassi (FIU-Nederland).

Devi dimostrare la provenienza delle tue criptovalute?

Non automaticamente. La Procura della Repubblica (Openbaar Ministerie, OM) deve prima presentare elementi di fatto che facciano sorgere un ragionevole sospetto di riciclaggio di denaro, come ad esempio la mancanza di registrazioni, transazioni effettuate tramite piattaforme non regolamentate o l'utilizzo di intermediari.

Solo allora ci si può aspettare che forniate una spiegazione concreta e verificabile dell'origine legale. Se tale spiegazione manca o non può essere verificata, il tribunale può considerarla come parte della prova. Essa non sostituisce, di per sé, la prova che l'OM deve fornire.

Quali registrazioni ti sono utili?

Una buona documentazione è la tua migliore difesa ed è necessaria anche per la dichiarazione dei redditi al Belastingdienst. Conserva:

• conferme di acquisto e di vendita ed estratti conto bancari di depositi e prelievi;
• Riepilogo delle transazioni da ogni piattaforma di scambio che utilizzi;
• Indirizzi dei portafogli e hash delle transazioni;
• prova di reddito derivante da attività minerarie, staking o altre fonti;
• corrispondenza relativa a prestiti, donazioni o trasferimenti.

Che ruolo svolgono gli scambi di messaggi in un'indagine?

Gli exchange rappresentano spesso il collegamento tra un portafoglio e una persona. Dal 30 dicembre 2024, i fornitori di servizi di criptovalute devono essere in possesso di una licenza MiCA; nei Paesi Bassi, tale licenza viene rilasciata dall'Autorità per i mercati finanziari (AFM) e il periodo transitorio olandese per i fornitori registrati presso la Banca centrale olandese (De Nederlandsche Bank) si è concluso il 30 giugno 2025.

Ai sensi del Regolamento rifuso sul trasferimento di fondi (Regolamento (UE) 2023/1113), i trasferimenti di criptovalute devono contenere informazioni sul mittente e sul beneficiario. Di conseguenza, i registri degli exchange sono spesso decisivi in ​​un'indagine.

L'utilizzo di una piattaforma non regolamentata, di un mixer o di una criptovaluta incentrata sulla privacy non è di per sé illegale. Le normative europee li considerano fattori di rischio, pertanto sollevano ulteriori interrogativi sull'origine e la destinazione. La consapevolezza di un'origine criminale dipende da tutte le circostanze.

La polizia può sequestrare le tue criptovalute?

Sì. Ai sensi del Codice di procedura penale (Wetboek van Strafvordering, Sv), gli inquirenti possono sequestrare portafogli e conti di scambio: ai sensi dell'articolo 94 Sv per accertare la verità o perché i beni possono essere confiscati, e ai sensi dell'articolo 94a Sv per garantire un futuro ordine di confisca.

Le criptovalute sequestrate vengono spesso convertite in euro per limitare il rischio di fluttuazione del prezzo. Se le criptovalute vengono successivamente restituite, il punto di partenza è in linea di principio il ricavato effettivo della vendita, non il prezzo alla data del sequestro. Se ritieni che la conversione sia stata effettuata con negligenza o troppo tardi, devi dichiararlo e motivarlo.

Che dire dei portafogli hardware e delle frasi di recupero?

L'accesso alle criptovalute può dipendere interamente da una chiave privata, un PIN o una frase di recupero. Troppi tentativi errati di inserimento del PIN o danni al dispositivo possono rendere le risorse inaccessibili in modo permanente.

La difesa può quindi richiedere la supervisione di un esperto al momento dello sblocco di un portafoglio, un registro di chi gestisce il PIN o la frase di recupero e una copia forense o un inventario prima di intraprendere ulteriori azioni.

Come funziona la confisca dei guadagni derivanti dalle criptovalute?

A seguito di una condanna, il Tribunale può avviare un procedimento di confisca separato ai sensi dell'articolo 36e Sr. Il tribunale stima quindi il profitto illecitamente ottenuto sulla base di prove lecite; per saperne di più sull'ordinanza di confisca , consultare la sezione dedicata.

Occorre tenere conto dei beni legali, dei costi direttamente collegati e degli importi già versati. La presenza di beni legali e illegali nello stesso portafoglio non implica automaticamente la confisca dell'intero saldo. I registri degli acquisti e una cronologia delle transazioni coerente aiutano il tribunale a separare la parte legale.

In che modo gli investigatori utilizzano l'analisi blockchain?

Gli investigatori utilizzano software che mappano i modelli di transazione e raggruppano i portafogli che si presume appartengano alla stessa persona. Combinando questi dati con quelli degli exchange, gli indirizzi IP, gli estratti conto bancari o il proprio estratto conto, è possibile ottenere prove consistenti.

L'analisi non è infallibile: un portafoglio può essere condiviso, può aver cambiato proprietario o può appartenere a un servizio che utilizza indirizzi condivisi. La difesa verifica ogni collegamento passo dopo passo: dall'indirizzo al portafoglio, dal portafoglio al conto e dal conto al sospettato. Le prove ottenute illegalmente possono, in determinate circostanze, essere escluse.

Quali sono gli aspetti fiscali e internazionali?

Il possesso di criptovalute non dichiarate può comportare accertamenti fiscali aggiuntivi e sanzioni da parte dell'Agenzia delle Entrate (Belastingdienst) e, nei casi più gravi, procedimenti penali per frode fiscale. Gli exchange condividono i dati con le autorità fiscali, anche a livello transfrontaliero.

Una correzione volontaria può talvolta limitare le conseguenze, ma le opzioni legali in tal senso si sono ridotte negli ultimi anni. Poiché le piattaforme di scambio, i server e i sospettati si trovano spesso in paesi diversi, la Procura si avvale dell'assistenza legale internazionale, dei mandati di indagine europei, di Europol e di Eurojust. La difesa può verificare se le prove ottenute all'estero siano state raccolte e trasferite legalmente.

Cosa dovresti controllare se sei un sospettato?

Se la polizia ti contatta, perquisisce la tua casa o ti sequestra il portafoglio, i primi giorni sono cruciali. Verifica questi punti:

• Avvaletevi del vostro diritto di rimanere in silenzio fino a quando non avrete parlato con un avvocato.
• Richiedete una copia del verbale del sequestro e annotate quali dispositivi e account sono stati confiscati.
• Raccogli riepiloghi delle transazioni, estratti conto bancari, indirizzi di portafoglio e dichiarazioni dei redditi che dimostrino la provenienza dei tuoi beni.
• Verifica se il sequestro si basa sull'articolo 94 o 94a Sv; questo determina cosa puoi richiedere indietro.
• Valuta la possibilità di presentare un reclamo (klaagschrift) al tribunale contro il sequestro.

Cosa dovresti controllare se sei vittima di una frode in criptovalute?

Piattaforme di investimento fasulle, phishing, app dannose e frodi tramite app di incontri (come la macellazione di maiali) sono comuni. Le transazioni su una blockchain sono difficili da annullare, quindi la velocità è fondamentale.

• Contatta immediatamente la piattaforma di scambio o il fornitore di servizi e chiedi il blocco dei fondi.
• Salva gli hash delle transazioni, gli indirizzi dei portafogli, gli screenshot e tutta la corrispondenza.
• Sporgere denuncia (aangifte) alla polizia.
• È necessario valutare la possibilità di un sequestro conservativo cautelare (conservatoir beslag) sui beni rintracciabili.
• Ricorda che un procedimento penale non garantisce automaticamente il risarcimento dei danni subiti; spesso è necessario anche un ricorso in sede civile.

Cosa possiamo fare per te in un caso di reato legato alle criptovalute?

I nostri avvocati penalisti assistono sospettati e vittime in casi di criptovalute:

• Ti prepariamo per l'interrogatorio di polizia e ti accompagniamo all'appuntamento.
• Tracciamo l'origine dei tuoi asset crittografici utilizzando i registri dei tuoi exchange e bancari.
• Sporgeremo denuncia contro il sequestro del tuo portafoglio o del tuo conto di scambio.
• Verifichiamo l'analisi blockchain e le modalità di acquisizione delle prove, anche all'estero.
• Vi difendiamo nei procedimenti di confisca ai sensi dell'articolo 36e Sr.
• Per le vittime, prepariamo la relazione e valutiamo l'eventuale presenza di un sequestro conservativo.

Sintesi

• Possedere criptovalute è legale; un'origine criminale o un utilizzo a fini fraudolenti lo rendono un reato penale.
• Il riciclaggio di denaro è definito negli articoli da 420bis a 420quater Sr; l'OM deve innanzitutto dimostrare un ragionevole sospetto.
• I portafogli e i conti di scambio possono essere sequestrati ai sensi degli articoli 94 e 94a Sv, e i guadagni confiscati ai sensi dell'articolo 36e Sr.
• A seguito dell'entrata in vigore del MiCA e della rifusione del Regolamento sui trasferimenti di fondi, spesso sono i registri delle borse valori a decidere i casi.
• Una buona documentazione di acquisti, trasferimenti e redditi ti protegge sia in ambito penale che fiscale.

Domande frequenti