Criptovalute e diritto penale: un campo giuridico in espansione

Il diritto penale e quello crittografico si intersecano sempre più, dato che le criptovalute sono maturate considerevolmente negli ultimi anni. Di conseguenza, anche la loro rilevanza in ambito penale è cresciuta. Mentre inizialmente Bitcoin e altre valute digitali erano associate principalmente ai pagamenti sul dark web, ora svolgono un ruolo in una vasta gamma di casi penali, tra cui frode, truffa, riciclaggio di denaro, sequestro e confisca di proventi illeciti.

Per imprenditori, investitori e privati ​​che operano nel settore delle criptovalute, è quindi fondamentale comprenderne i rischi legali. La combinazione di relativo anonimato, velocità delle transazioni e natura transfrontaliera rende le criptovalute attraenti per i criminali. Allo stesso tempo, la tecnologia blockchain e i metodi di indagine digitale offrono nuove modalità per ricostruire le transazioni. È proprio questa tensione tra anonimato e tracciabilità che si trova al centro di molti casi penali legati alle criptovalute.

Riciclaggio di denaro con criptovalute

Il riciclaggio di denaro è uno degli esempi più lampanti di come criptovalute e diritto penale si intreccino. La Procura e le forze dell'ordine si stanno concentrando sempre più sulle criptovalute come mezzo per trasferire o occultare proventi illeciti. L'anonimato delle transazioni in criptovalute è tuttavia relativo, poiché le transazioni su una blockchain sono generalmente permanenti e pubblicamente accessibili. Una volta che un portafoglio può essere collegato a una persona, l'intera cronologia delle transazioni può essere esaminata nel dettaglio.

Chiunque riceva, scambi o inoltri criptovalute senza essere in grado di spiegarne sufficientemente la provenienza potrebbe essere sospettato di riciclaggio di denaro. Anche laddove la fonte originaria sia legittima, la mancanza di un'adeguata documentazione può sollevare dubbi.

Nei casi di riciclaggio di denaro, si fa talvolta riferimento a un'inversione dell'onere della prova, ma tale descrizione è giuridicamente troppo assoluta. Il punto di partenza rimane che la Procura deve presentare fatti e circostanze che diano adito a un ragionevole sospetto di riciclaggio di denaro, ad esempio registrazioni mancanti, transazioni tramite piattaforme non regolamentate o l'utilizzo di servizi di miscelazione e anonimizzazione.

Solo in presenza di un tale sospetto ci si può aspettare che un sospettato fornisca una spiegazione concreta e ragionevolmente verificabile di un'origine legittima. Qualora tale spiegazione manchi o sia insufficientemente comprovata, ciò può essere considerato un elemento a sostegno delle prove, senza tuttavia colmare di per sé la lacuna probatoria che la Procura deve colmare.

Pertanto, si consiglia vivamente a un sospettato di documentare accuratamente tutte le transazioni. Tra i documenti importanti figurano le ricevute di acquisto e di vendita, gli estratti conto bancari di depositi e prelievi, i riepiloghi delle transazioni provenienti dagli exchange, gli indirizzi dei wallet e gli hash delle transazioni, le informazioni relative al mining, allo staking o ad altre fonti di reddito, nonché la corrispondenza riguardante prestiti, donazioni o trasferimenti. Una documentazione completa non è rilevante solo ai fini fiscali, ma può anche costituire un elemento importante per la difesa penale.

Il ruolo degli exchange di criptovalute e dei fornitori di servizi di pagamento

Anche gli exchange di criptovalute e altri fornitori di servizi legati alle criptovalute svolgono un ruolo importante. Alcuni fornitori di servizi sono soggetti a obblighi ai sensi della normativa antiriciclaggio, tra cui la verifica dell'identità del cliente e la segnalazione di transazioni insolite. Tali obblighi, tuttavia, non sono illimitati: si applicano a istituzioni e attività specifiche, sono soggetti a eccezioni e sono basati sul rischio, il che significa che una procedura semplificata di verifica dell'identità del cliente può essere sufficiente laddove il rischio valutato sia basso. I dati che ne derivano riguardano l'identificazione e le transazioni utilizzate e non costituiscono automaticamente una prova completa dell'origine economica di ogni singolo asset.

L'attività svolta tramite una piattaforma di scambio registrata è quindi solitamente ben documentata e relativamente facile da ricondurre a un'identità. Ciò non significa che ogni transazione sia sospetta. Le transazioni effettuate tramite piattaforme non regolamentate, mixer o criptovalute incentrate sulla privacy possono sollevare ulteriori interrogativi sull'origine e la destinazione dei fondi e sono identificate dalla normativa europea come fattori di rischio che richiedono un'ulteriore identificazione e verifica dell'origine. Tuttavia, ciò non significa che il semplice utilizzo di una tale piattaforma o tecnologia costituisca di per sé prova di consapevolezza o intenzione da parte dell'utente. La valutazione legale dipende in ultima analisi dalla totalità delle circostanze.

Frode e inganno tramite piattaforme di criptovalute

Una parte significativa dei casi di frode nel settore delle criptovalute riguarda truffe e inganni, in cui le criptovalute vengono utilizzate sia come esca che come mezzo di pagamento. Tra le forme più note si annoverano piattaforme di investimento fasulle, attacchi di phishing ai portafogli digitali, pubblicità ingannevoli che promettono rendimenti irrealisticamente elevati, app o estensioni del browser dannose, furto di frasi di recupero (seed phrase) e frodi che iniziano tramite social media o app di incontri.

Una variante ampiamente discussa è la cosiddetta truffa della macellazione del maiale. In questo schema, la fiducia viene costruita nel tempo, ad esempio tramite un'app di incontri, dopodiché la vittima viene persuasa a investire attraverso una piattaforma interamente controllata dai truffatori. I rendimenti mostrati sono fittizi e, quando la vittima tenta di prelevare i fondi, ciò si rivela impossibile oppure vengono richiesti ulteriori depositi.

Può anche capitare che le vittime perdano l'accesso al proprio portafoglio tramite un'app o un'estensione del browser dannosa, oppure che, dopo aver condiviso una frase di recupero, l'intero saldo venga sottratto in pochi secondi. Le transazioni blockchain, in molti casi, non sono facilmente reversibili, il che rende essenziale agire con rapidità.

In caso di sospetta frode, è consigliabile contattare direttamente l'exchange o il fornitore di servizi coinvolto, conservare gli hash delle transazioni, gli indirizzi dei wallet e la corrispondenza, denunciare l'accaduto alle forze dell'ordine e far valutare la possibilità di intraprendere azioni di diritto civile, come ad esempio un sequestro cautelare. La denuncia penale è principalmente finalizzata all'indagine e al perseguimento del reato e non comporta automaticamente un risarcimento per il danno subito; pertanto, spesso, oltre al procedimento penale, è necessario anche un approccio di diritto civile.

Rischi di responsabilità penale per gli intermediari

Non solo le vittime, ma anche coloro che hanno inoltrato criptovalute possono essere coinvolti in un'indagine penale. Questo vale, ad esempio, per gli intermediari che hanno reso disponibile il proprio conto bancario o portafoglio digitale, o che hanno effettuato transazioni senza essere pienamente consapevoli del contesto. Ai fini della valutazione penale, è fondamentale stabilire se una persona abbia collaborato consapevolmente a un piano fraudolento o se, al contrario, abbia agito in buona fede.

Le circostanze in cui una persona è stata avvicinata, il compenso ricevuto, le azioni compiute e i segnali di allarme disponibili sono tutti elementi da considerare. Chiunque venga identificato come sospetto farebbe bene a richiedere tempestivamente assistenza legale e a non rilasciare dichiarazioni sostanziali prima che siano state discusse le possibili conseguenze.

Sequestro e confisca

Qualora si sospetti che le criptovalute provengano da attività criminali, i portafogli e i conti detenuti presso le piattaforme di trading possono essere sequestrati ai sensi del Codice di procedura penale olandese. Inoltre, la Procura della Repubblica può avviare procedimenti di confisca per recuperare i profitti illeciti.

In questo contesto, la valutazione delle criptovalute riveste un'importanza particolare, poiché i prezzi possono fluttuare significativamente tra il momento del sequestro, l'ulteriore gestione del caso e la liquidazione finale. In pratica, le criptovalute sequestrate vengono regolarmente convertite in euro, al fine di semplificare la gestione e limitare il rischio di cambio. La giurisprudenza, tuttavia, dimostra che tale conversione non implica automaticamente che l'indagato abbia diritto al valore di mercato alla data del sequestro.

In caso di restituzione successiva, il ricavato effettivo della vendita viene in linea di principio preso come punto di partenza, anziché il prezzo in un momento precedente. Un sospettato che ritenga che l'appropriazione indebita sia avvenuta troppo tardi o in modo negligente dovrà specificarlo e motivarlo, ad esempio dimostrando che un calo di valore significativo e prevedibile avrebbe potuto essere evitato. Il semplice fatto che la vendita non sia avvenuta immediatamente e che il prezzo sia successivamente diminuito non è sufficiente a tal fine.

Una tenuta accurata della documentazione è fondamentale anche in relazione alla richiesta di confisca stessa. Il tribunale deve stimare il guadagno sulla base di prove legittime e non può, senza motivare la propria decisione, considerare beni legittimi, costi direttamente riconducibili e importi già ceduti come proventi illeciti. Le ricevute d'acquisto, gli estratti conto bancari e una cronologia delle transazioni coerente possono contribuire a chiarire la parte legittima dei beni.

Ciò è particolarmente rilevante quando beni di provenienza lecita e illecita si mescolano nello stesso portafoglio o sulla stessa piattaforma di scambio. Secondo la giurisprudenza, tale mescolanza non comporta automaticamente la confisca dell'intero saldo, né implica che possa essere confiscata solo la parte di provenienza illecita, precisamente rintracciabile. A seconda delle informazioni fornite, il tribunale dovrà giungere a una ripartizione verificabile e, ove possibile, proporzionata tra la parte lecita e quella illecita dei beni.

Portafogli hardware e frasi di recupero

Il sequestro di portafogli hardware e altri supporti fisici per le chiavi crittografiche solleva questioni specifiche. Nel caso di un conto bancario, si tratta generalmente di una pretesa nei confronti della banca, mentre con le criptovalute l'accesso ai beni può dipendere direttamente da una chiave privata, un codice PIN o una frase di recupero. Ciò comporta rischi specifici in relazione al sequestro e alla custodia: un portafoglio hardware, ad esempio, può essere protetto da un codice PIN, dopo il quale l'accesso viene perso definitivamente in seguito a ripetuti tentativi falliti; allo stesso modo, la perdita o il danneggiamento del dispositivo fisico possono comportare un'inaccessibilità irreversibile.

Quando tali beni vengono sequestrati, è quindi necessario valutare non solo la legittimità del sequestro e la sua portata, ma anche le modalità tecniche con cui viene preservato l'accesso alla criptovaluta. Per la difesa, ciò può costituire motivo per richiedere la supervisione di un esperto durante lo sblocco del portafoglio, per registrare chi gestisce il codice PIN o la frase di recupero e per richiedere un protocollo controllato che preveda la creazione di una copia forense o di un inventario prima di intraprendere qualsiasi ulteriore azione.

Analisi delle prove e della blockchain

Le prove nei casi di criptovalute differiscono per aspetti importanti dalle prove nei casi penali tradizionali. L'analisi della blockchain, il collegamento degli indirizzi dei portafogli alle identità tramite gli exchange e le indagini forensi digitali spesso rivestono un ruolo centrale. Le autorità investigative utilizzano software specializzati per mappare i modelli di transazione, raggruppando i portafogli che si presume appartengano alla stessa persona o organizzazione. Queste tecniche possono essere utili, ma non sono infallibili: un portafoglio può essere stato utilizzato da più persone, può essere appartenuto in precedenza a qualcun altro, può far parte di un servizio che utilizza indirizzi condivisi o può essere ancora collegato a vecchi dati anche dopo un trasferimento di accesso.

Il semplice fatto che un portafoglio digitale compaia in una catena di transazioni che conduce a un reato non implica automaticamente che il suo detentore fosse a conoscenza della sua origine criminale. La giurisprudenza olandese dimostra tuttavia che l'analisi blockchain, se supportata da dati aggiuntivi come informazioni sugli exchange, indirizzi IP, estratti conto bancari o dichiarazioni dello stesso sospettato, può produrre un insieme di prove convincente.

Per la difesa, è quindi importante esaminare criticamente, passo dopo passo, l'analisi sottostante: come è stato stabilito il collegamento tra indirizzo e portafoglio, come è stato stabilito il collegamento tra portafoglio e conto, e come è stato stabilito il collegamento tra conto e lo specifico sospettato, e se si è tenuto sufficientemente conto di spiegazioni alternative. Anche le modalità di sequestro ed esame dei supporti dati possono essere oggetto di argomentazione difensiva, e le prove ottenute illegalmente possono, in determinate circostanze, comportare l'esclusione delle prove.

La dimensione fiscale

Criptovalute e tassazione sono strettamente connesse. Chiunque non dichiari, o dichiari in modo errato o incompleto, redditi o beni derivanti da criptovalute può incorrere in accertamenti fiscali aggiuntivi e sanzioni tributarie, e nei casi più gravi anche in procedimenti penali per frode fiscale. L'Agenzia delle Entrate e la Procura della Repubblica utilizzano sempre più spesso i dati forniti dagli exchange di criptovalute, anche attraverso lo scambio internazionale di dati, per confrontare i beni effettivamente posseduti con le informazioni dichiarate nelle dichiarazioni dei redditi.

Per imprenditori e privati, è quindi consigliabile non solo richiedere una consulenza fiscale sul trattamento di plusvalenze e minusvalenze, ma anche tenere conto delle possibili conseguenze penali derivanti da dichiarazioni dei redditi errate. Una rettifica volontaria tempestiva può, in alcuni casi, limitare i rischi, sebbene le possibilità in tal senso siano state legalmente ridotte negli ultimi anni, e un accertamento a posteriori non offre alcuna garanzia di evitare conseguenze penali.

Cooperazione internazionale e giurisdizione

I casi di criptovalute hanno quasi sempre una dimensione internazionale. Server, piattaforme di scambio, portafogli digitali e sospettati possono trovarsi in paesi diversi, mentre le vittime risiedono altrove. Ciò solleva questioni di giurisdizione, competenza e legittimità delle prove acquisite all'estero. Le autorità investigative olandesi si avvalgono dell'assistenza giudiziaria internazionale, dei mandati di indagine europei e della cooperazione tramite organismi come Europol ed Eurojust , sebbene l'efficacia pratica di tale cooperazione dipenda in parte dai paesi coinvolti e dalla rapidità con cui vengono acquisiti i dati.

Questa dimensione internazionale offre anche spunti di riflessione per la difesa, ad esempio esaminando quale paese ha giurisdizione, quale autorità ha raccolto le prove e con quale procedura, e se il trasferimento dei dati è stato lecito e soddisfa i requisiti che i tribunali olandesi impongono alle prove provenienti dall'estero. La natura transfrontaliera di questi casi spesso rende la valutazione più complessa, ma non elimina la necessità di un esame concreto delle prove.

Cosa fare in caso di sospetto o indagine

Chiunque sia coinvolto in un'indagine penale in cui le criptovalute rivestono un ruolo importante farebbe bene a richiedere tempestivamente una consulenza legale da un avvocato specializzato in diritto penale . Questo vale sia per gli indagati che per le vittime di frodi legate alle criptovalute. Per un indagato, un'assistenza legale tempestiva può essere utile per ricostruire l'origine dei beni, valutare un eventuale sequestro, preparare una dichiarazione, difendersi dalla confisca, analizzare le prove digitali e definire la strategia più appropriata nei rapporti con le forze dell'ordine e la Procura.

In caso di perquisizione o sequestro, è generalmente consigliabile non rilasciare dichiarazioni sostanziali prima di consultare un avvocato, poiché una dichiarazione incompleta o avventata può essere difficile da correggere in seguito. È inoltre importante raccogliere al più presto la documentazione pertinente, come ad esempio i riepiloghi delle transazioni dalle piattaforme di scambio, gli estratti conto bancari, le ricevute di acquisto e vendita, gli indirizzi dei portafogli digitali, le dichiarazioni dei redditi e la corrispondenza relativa a transazioni, prestiti, donazioni o altri beni.

Per le vittime, la rapidità è altrettanto importante. Prima viene presentata una denuncia e messi in sicurezza i dati, maggiori sono le possibilità che le transazioni possano ancora essere rintracciate e che una borsa valori o un'autorità investigativa possano intervenire tempestivamente.

In conclusione

Il diritto crittografico e quello penale si intersecano sempre più. La tecnologia si sta sviluppando rapidamente e, di conseguenza, la regolamentazione, i metodi investigativi e la giurisprudenza continuano a evolversi. Ciò che oggi è considerato un'area grigia potrebbe domani essere oggetto di nuove normative o di giurisprudenza consolidata.

Investitori, imprenditori, piattaforme e intermediari farebbero quindi bene a mettere in ordine la propria posizione legale in anticipo. Una tenuta accurata dei registri, procedure interne chiare e una consulenza legale e fiscale tempestiva possono limitare significativamente i rischi. Chiunque operi nel settore delle criptovalute dovrebbe considerare non solo i rendimenti e la sicurezza tecnica, ma anche le conseguenze penali, fiscali e civili delle transazioni. Soprattutto nel caso delle criptovalute, la consulenza preventiva è spesso più efficace del rimediare ai problemi a posteriori.

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