Riciclaggio di denaro nei Paesi Bassi: diritto penale e obblighi della WWFT

Il riciclaggio di denaro consiste nel dare ai proventi di attività criminali l'apparenza di un'origine lecita e, nei Paesi Bassi, costituisce reato ai sensi degli articoli da 420bis a 420quater del Codice penale olandese (Sr). Per la maggior parte delle imprese, tuttavia, il rischio reale è di natura normativa: la legge sul riciclaggio di denaro e sul finanziamento del terrorismo ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) impone a banche, avvocati, commercialisti, agenti immobiliari, commercianti e altre istituzioni di verificare i propri clienti e segnalare le transazioni insolite, e le autorità di vigilanza fanno rispettare tali obblighi anche in assenza di riciclaggio.

Di seguito spieghiamo la differenza tra reato penale e obblighi di prevenzione, chi è soggetto alla legge antiriciclaggio (WWFT), come funzionano la due diligence della clientela e il registro dei titolari effettivi, come riconoscere e segnalare un'operazione insolita, come le autorità di vigilanza applicano le norme e quali cambiamenti introduce il nuovo pacchetto UE antiriciclaggio a partire dal 2027.

Cosa si intende per riciclaggio di denaro secondo il diritto penale olandese?

Si configura il reato di riciclaggio di denaro quando si nasconde o si dissimula la vera natura, l'origine o l'ubicazione di un bene, oppure lo si acquisisce, detiene, trasferisce o utilizza, pur sapendo che proviene da un reato. La legge olandese punisce anche coloro che avrebbero ragionevolmente dovuto sospettare la provenienza criminale.

Il Codice penale distingue quattro reati. Il riciclaggio di denaro intenzionale, ai sensi dell'articolo 420bis Sr, prevede una pena massima di sei anni di reclusione. Il riciclaggio di denaro abituale ( gewoontewitwassen ), ai sensi dell'articolo 420ter Sr, prevede una pena fino a otto anni. Il riciclaggio di denaro colposo ( schuldwitwassen ), ai sensi dell'articolo 420quater Sr, si applica quando non si sapeva, ma si avrebbe dovuto ragionevolmente sospettare, che il bene provenisse da attività criminali, e prevede una pena fino a un anno. Infine, il riciclaggio di denaro semplice ( eenvoudig witwassen ), ai sensi dell'articolo 420bis.1 Sr, riguarda il mero acquisto o possesso di un bene proveniente direttamente da un proprio reato, con una pena massima di sei mesi.

L'accusa non deve dimostrare con precisione quale reato abbia prodotto il denaro. Secondo la giurisprudenza olandese, è sufficiente che venga accertato che il bene non può avere un'origine lecita. Se i fatti richiedono una spiegazione, ad esempio ingenti somme di denaro contante senza una fonte di reddito nota, l'indagato è tenuto a fornire una spiegazione concreta e verificabile. In caso contrario, il tribunale può concludere che il denaro provenga da attività criminali.

Anche le società possono commettere questi reati, così come gli amministratori che hanno ordinato o effettivamente diretto la condotta (articolo 51 Sr). Per le sanzioni e le modalità di calcolo da parte dei tribunali, si veda il nostro articolo sulle sanzioni per riciclaggio di denaro.

Perché la prevenzione è principalmente una questione normativa?

Poiché la legge tedesca sui reati finanziari (WWFT) impone obblighi alle istituzioni che si applicano indipendentemente dal fatto che sia stato commesso un reato o meno. Una banca o uno studio legale che non verifica adeguatamente un cliente può essere multato anche se il cliente si rivela completamente onesto.

Una transazione insolita non è per definizione riciclaggio di denaro e una segnalazione non è un'accusa. Una banca che chiede informazioni sulla provenienza dei fondi sta adempiendo ai propri obblighi ai sensi della legge antiriciclaggio, non vi sta accusando di nulla.

Chi rientra nella categoria della Wwft?

L'articolo 1a della Wwft elenca le istituzioni e i professionisti che rientrano nel suo ambito di applicazione. Tra questi figurano istituzioni finanziarie, fornitori di servizi relativi alle criptovalute, professionisti legali e finanziari e diverse categorie di operatori commerciali.

In linea generale, la legge si applica ai seguenti casi:

• Settore finanziario: banche, società di investimento, istituti di moneta elettronica, fornitori di servizi di pagamento, istituti di cambio e compagnie assicurative rientranti nelle categorie descritte nella legge.
• Settore delle criptovalute: fornitori di servizi relativi alle criptovalute.
• Professionisti del settore legale e finanziario: notai, avvocati, commercialisti, consulenti fiscali e uffici fiduciari, per quanto riguarda i servizi specifici.
• Immobiliare e commerciale: agenti immobiliari, periti, casinò, fornitori di giochi d'azzardo a distanza e commercianti professionali di beni rientranti nelle categorie descritte nella legge, compresi mercanti d'arte, gioiellieri, concessionari auto e mediatori nautici.

Commercianti di merci

L'assoggettamento di un commerciante agli obblighi previsti dalla legge e le relative imposte dipendono dalla categoria di appartenenza, dalla natura dell'attività commerciale e dalla transazione. L'accettazione di un pagamento in contanti di importo elevato può far rientrare un commerciante nell'ambito di applicazione della legge, ma ciò non significa che ogni rivenditore diventi soggetto a tutti gli obblighi previsti dalla legge non appena un pagamento raggiunge un determinato importo.

La domanda giusta è quale categoria dell'articolo 1a si adatti all'attività e quali obblighi siano connessi ad essa. In caso di dubbio, documentate la vostra analisi, perché il supervisore vi chiederà come siete giunti a tale conclusione.

Avvocati e notai

La legge Wwft si applica agli avvocati solo per i servizi specificati nella legge stessa, come l'assistenza nell'acquisto di immobili, la gestione dei fondi dei clienti o la costituzione di società. La valutazione della posizione legale di un cliente e la sua rappresentanza in procedimenti legali o in relazione ad essi non rientrano nell'obbligo di segnalazione.

Ciò che conta è se il lavoro effettivamente svolto sia un servizio designato, non l'etichetta presente sul fascicolo. Agire come intermediario in una transazione, o strutturarne una, non rientra nell'esclusione. Il segreto professionale ( verschoningsrecht ) è un concetto distinto e non determina di per sé l'applicabilità della clausola di esclusione.

Come si previene concretamente il riciclaggio di denaro?

La prevenzione si basa su tre fasi interconnesse: una valutazione documentata del rischio, un'accurata verifica della clientela in proporzione a tale valutazione e un monitoraggio continuo che confronta le azioni effettive del cliente con quanto riportato nel fascicolo.

Valutazione del rischio

La Wwft adotta un approccio basato sul rischio. Prima di progettare i controlli, si effettua una valutazione del rischio, che nel settore finanziario è spesso chiamata analisi sistematica del rischio di integrità (SIRA). Tale valutazione comprende almeno i paesi coinvolti, i prodotti e i servizi offerti, i canali di distribuzione, le tipologie di clienti e la complessità delle loro strutture.

I supervisori leggono prima la valutazione del rischio e valutano il resto del fascicolo in base ad essa. È necessario rivederla a intervalli regolari e ogni volta che l'attività subisce delle modifiche, ad esempio quando si entra in un nuovo mercato o si offre un nuovo prodotto.

Due diligence del cliente

Gli articoli da 3 a 8 della Wwft disciplinano la dovuta diligenza nei confronti del cliente ( cliëntenonderzoek ). È necessario identificare il cliente e verificarne l'identità, identificare il titolare effettivo e adottare misure ragionevoli per verificarne l'identità, stabilire lo scopo e la natura prevista del rapporto e monitorare il rapporto in modo continuativo.

Ai sensi dell'articolo 3(5), la dovuta diligenza è richiesta quando si instaura un rapporto commerciale, per una transazione occasionale di importo pari o superiore a 15,000 euro, in presenza di indizi di riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo, in caso di dubbi sull'esattezza dei dati precedentemente acquisiti, in caso di modifica del profilo di rischio di un cliente esistente, in presenza di un aumento del rischio paese e per trasferimenti di denaro pari o superiori a 1,000 euro.

Questi importi si riferiscono alle situazioni descritte nella suddetta disposizione. Non si tratta di soglie generali per ogni obbligo o istituzione, né di soglie di segnalazione. Le soglie di segnalazione sono stabilite separatamente, nell'elenco degli indicatori di cui si parlerà più avanti.

Se non è possibile completare la dovuta diligenza, non si può instaurare un rapporto o concludere una transazione, e un rapporto esistente deve essere interrotto (articolo 5 della legge tedesca sulla protezione dei consumatori). Per questo motivo le banche a volte chiudono i conti quando un cliente non risponde alle loro domande. In qualità di cliente, rispondere tempestivamente a tali domande e fornire la documentazione necessaria è solitamente il modo più rapido per mantenere aperto il conto.

Proprietà effettiva finale

Un estratto della Camera di Commercio (KvK) è un punto di partenza, non la soluzione. È necessario ricostruire la catena di proprietà e controllo, seguendo le diverse partecipazioni, le entità straniere, le fondazioni, i trust e gli accordi di voto, fino a poter indicare in un paragrafo chi effettivamente possiede o controlla il cliente e come è stata verificata tale informazione.

La percentuale superiore al 25%, nota dalle norme di attuazione, è un indicatore di proprietà o controllo, non una definizione. Il controllo può risiedere in altri fattori: accordi di voto, il diritto di nominare amministratori o un diritto economico senza una partecipazione azionaria formale. Qualora, dopo aver esaurito tutti i mezzi ragionevoli, non sia possibile identificare una persona fisica, si applica la procedura di emergenza prevista dalla legge e i dirigenti di alto livello vengono registrati come titolari effettivi. Tale procedura di emergenza rappresenta l'ultima risorsa e sia la ricerca che la motivazione del suo utilizzo devono essere documentate. La nostra nota sulla due diligence nella pratica illustra ciò che tende a mancare in questi fascicoli.

Monitoraggio continuo

La fase di onboarding registra ciò che il cliente ha dichiarato di voler fare; il monitoraggio mostra ciò che effettivamente fa. Il confronto rivela comportamenti anomali.

Esempi includono un conto aperto per il commercio locale che inizia a ricevere pagamenti da paesi non correlati, un fatturato che raddoppia in un trimestre senza alcun cambiamento di personale o sede, o depositi che non corrispondono più alla fonte di reddito dichiarata. Il monitoraggio comprende anche la verifica rispetto alle liste di sanzioni e alle liste di persone politicamente esposte, al momento dell'apertura del conto e a intervalli regolari in seguito.

Come funziona il registro UBO?

Le società olandesi e le altre persone giuridiche sono tenute a registrare i propri titolari effettivi presso la Camera di Commercio. A seguito di una sentenza della Corte di Giustizia dell'UE del 2022, il registro non è più accessibile al pubblico.

L'obbligo di deposito

Le persone giuridiche e le società di persone olandesi, come la società a responsabilità limitata (BV), la società per azioni (NV), le fondazioni, le associazioni, le società in nome collettivo (VOF), le società in accomandita semplice (CV) e le società di professionisti ( maatschap ), devono registrare i propri titolari effettivi (UBO) presso la Camera di Commercio. L'obbligo ricade sulla persona giuridica stessa e il consiglio di amministrazione deve mantenere aggiornata la registrazione: qualsiasi cambiamento nella compagine azionaria o nel controllo deve essere comunicato.

La mancata registrazione, o la registrazione errata, costituisce un reato economico ai sensi della legge sui reati economici ( Wet op de economische delicten ). L'identificazione del titolare effettivo (UBO) nell'ambito della propria attività di due diligence e la registrazione dell'entità nel registro sono due cose diverse, e spesso vengono confuse.

Chi può accedere al registro?

Il 22 novembre 2022 la Corte di giustizia dell'Unione europea, nelle cause riunite C-37/20 e C-601/20, ha stabilito che l'accesso del pubblico alle informazioni sul titolare effettivo del diritto di successione costituisce un'ingerenza ingiustificata nella vita privata e nella tutela dei dati personali. Il registro olandese è stato chiuso al pubblico nella stessa settimana e non è ancora stato riaperto.

L'accesso ora funziona a livelli. Gli istituti con obblighi Wwft possono consultare le informazioni necessarie per la due diligence dei propri clienti, e un'organizzazione può visualizzare la propria voce. Le autorità competenti, tra cui FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), l'Autorità olandese per i mercati finanziari (AFM), le autorità fiscali, la polizia e la Procura della Repubblica (OM), hanno accesso all'intero registro. La legge che limita l'accesso ai registri dei titolari effettivi ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), adottata l'8 luglio 2025 e in gran parte in vigore dal 16 luglio 2025, conferisce una base giuridica a questo accesso a livelli.

La sesta direttiva UE in materia di antiriciclaggio, la direttiva (UE) 2024/1640, impone inoltre agli Stati membri di garantire l'accesso alle persone che abbiano un interesse legittimo, come giornalisti e organizzazioni della società civile che indagano sul riciclaggio di denaro. Le norme olandesi in materia sono ancora in fase di definizione; fino a quando non saranno in vigore, nessuno potrà ottenere l'accesso per tale motivo.

L'obbligo di segnalare una discrepanza

Ai sensi dell'articolo 10c della Wwft, un istituto che consulta il registro e constata che la voce non corrisponde alle proprie verifiche è tenuto a segnalare tale discrepanza alla Camera di Commercio. Tale obbligo non è facoltativo e la semplice constatazione della differenza nel fascicolo del cliente non lo esonera.

In pratica, è così che il registro viene mantenuto aggiornato, perché raramente la prima cosa che viene corretta è la registrazione dell'ente stesso. Se sei un amministratore e la tua banca o il tuo notaio segnalano una discrepanza, controlla immediatamente la tua registrazione e correggila, perché una registrazione errata costituisce di per sé un reato.

Quando è necessaria una due diligence rafforzata?

Ogniqualvolta il rischio di riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo è più elevato, l'articolo 8 della legge tedesca sul finanziamento del terrorismo (WWFT) richiede misure aggiuntive proporzionate al rischio individuato.

La due diligence rafforzata non si limita a una semplice forma estesa, ma si basa su una serie di quesiti specifici. Tra le situazioni che la richiedono rientrano le persone politicamente esposte (PEP) e i loro familiari e stretti collaboratori, le relazioni e le transazioni connesse a paesi terzi ad alto rischio designati dalla Commissione europea, nonché le relazioni di corrispondenza transfrontaliere con istituzioni al di fuori dello Spazio economico europeo.

In sostanza, la due diligence rafforzata consiste nell'accertamento della provenienza dei fondi utilizzati nella transazione e, ove pertinente, della provenienza del patrimonio del cliente, sulla base di informazioni verificabili e indipendenti. Per le persone politicamente esposte e per i rapporti di corrispondenza transfrontalieri, la legge richiede l'approvazione a livello di alta dirigenza. Al di fuori di tali situazioni, richiedere tale approvazione rappresenta un ragionevole controllo interno piuttosto che una norma di legge, e le vostre procedure dovrebbero specificare chiaramente quale delle due si sta applicando.

Un esempio illustrativo: un acquirente desidera acquistare un immobile commerciale tramite una società di nuova costituzione con una società madre in una giurisdizione diversa. L'agente immobiliare e il notaio chiederanno chi è il proprietario della società, da dove provengono i fondi e perché è stata scelta tale struttura, e richiederanno i bilanci annuali, un contratto di finanziamento o un estratto conto bancario del conto di origine. Se le risposte rimangono vaghe, la transazione potrebbe non procedere (articolo 5 del Codice Civile tedesco).

Come si riconosce una transazione insolita?

Attraverso gli indicatori del Decreto attuativo Wwft 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). La legge olandese non richiede di dimostrare una condotta criminale: il criterio è se una transazione è insolita, non se è sospetta.

La distinzione è spiegata nella nostra analisi del riciclaggio di denaro rispetto alle transazioni anomale . L'elenco degli indicatori contiene due tipi di fattori scatenanti: indicatori oggettivi, che si applicano automaticamente, e un indicatore soggettivo, che richiede una valutazione.

Indicatori oggettivi

Un indicatore oggettivo si applica a una specifica categoria di istituzione e a una specifica tipologia di transazione. Se l'indicatore si applica, la transazione è insolita e deve essere segnalata, indipendentemente dalla spiegazione del cliente e da quanto ordinaria possa sembrare l'attività. L'elenco è specifico per categoria, quindi verificate innanzitutto quali indicatori si applicano al vostro caso. I principali sono:

• Consulenti fiscali, commercialisti, avvocati, notai, uffici fiduciari, periti e agenti immobiliari: pagamenti in contanti pari o superiori a 10,000 euro, inclusi pagamenti con assegni al portatore e carte prepagate.
• Banche: cambio di 10,000 euro o più in contanti tra valute o tagli diversi, deposito in contanti di 10,000 euro o più su una carta di credito o prepagata, utilizzo di una carta di credito o prepagata per 15,000 euro o più e bonifici di 2,000 euro o più.
• Istituti di cambio: cambio di contanti pari o superiore a 10,000 euro tra valute o tagli diversi.
• Istituti di moneta elettronica: stesse carte e importi di trasferimento delle banche.
• Casinò: depositi in monete, banconote o oggetti di valore pari o superiori a 10,000 euro, pagamenti bancari pari o superiori a 15,000 euro e pagamenti in contanti pari o superiori a 10,000 euro, incluse le valute estere.
• Fornitori di gioco d'azzardo a distanza: un bonifico bancario di almeno 15,000 euro.
• Fornitori di servizi di criptovalute: scambio di criptovalute con valuta ufficiale per importi pari o superiori a 10,000 euro.

Suddividere un pagamento in importi più piccoli per rimanere al di sotto di una determinata soglia non lo rende illegale. Le transazioni collegate vengono valutate congiuntamente e la suddivisione deliberata è di per sé un motivo per un'analisi più approfondita.

L'indicatore soggettivo e i segnali di allarme che lo accompagnano

Accanto all'elenco oggettivo, esiste un indicatore soggettivo: una transazione per la quale l'istituto ha motivo di presumere che possa essere collegata al riciclaggio di denaro o al finanziamento del terrorismo. Questo indicatore è fondamentale e richiede un giudizio oggettivo piuttosto che calcoli matematici.

Tra gli schemi che giustificano regolarmente un'analisi più approfondita si annoverano:

• indifferenza al prezzo, ai costi, ai ritardi o alle condizioni commerciali sfavorevoli;
• pagamenti ricevuti da, o instradati attraverso, una terza parte che non ha alcun ruolo visibile nella transazione;
• una struttura societaria più complessa di quanto l'attività commerciale giustifichi, soprattutto con una filiale in un paese non collegato agli scambi commerciali;
• Rivendita rapida di immobili, veicoli o opere d'arte a un prezzo che non segue quello di mercato;
• prestiti tra parti correlate senza garanzie, piano di rimborso o motivazione commerciale;
• riluttanza a esibire documenti di identità o di proprietà, oppure documenti forniti solo dopo ripetute richieste e in copie di scarsa qualità;
• Un cambiamento inspiegabile nel metodo di pagamento, in particolare verso contanti, criptovalute o un nuovo intermediario.

Nessun singolo segnale è sufficiente a dimostrare qualcosa, e non esiste una regola che stabilisca quando un certo numero di segnali fa scattare la segnalazione. Ciò che conta è la combinazione di questi elementi, il contesto, la plausibilità e la verificabilità della spiegazione fornita dal cliente, e la documentazione della propria valutazione. Se, a seguito di tale valutazione, sussistono motivi per presumere un collegamento con il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo, l'indicatore soggettivo è soddisfatto e si è tenuti a segnalare.

Documentate con la stessa attenzione la valutazione che ha portato a decidere di non segnalare l'accaduto, così come farete per una decisione di segnalarlo. Un supervisore che in seguito esaminerà il fascicolo vorrà capire perché avete concluso che la spiegazione fornita fosse sufficiente.

Come si fa a presentare la propria candidatura alla FIU-Nederland?

Ai sensi dell'articolo 16 della legge tedesca sulla concorrenza sleale (WWFT), è obbligatorio segnalare immediatamente all'Unità di informazione finanziaria (UIF-Nederland) qualsiasi operazione insolita non appena se ne venga a conoscenza. Le segnalazioni devono essere effettuate tramite il portale online dell'UIF.

Senza indugio non significa dopo un'indagine interna completa. Una volta soddisfatti i requisiti di legge, la segnalazione deve essere inviata; qualsiasi ulteriore indagine può essere condotta in seguito. La segnalazione tardiva, causata da lunghe catene di revisione interna, è una delle problematiche più comuni riscontrate nei casi di applicazione della legge, e il rimedio usuale consiste nell'inserimento, nella procedura, di un termine breve e fisso per l'escalation.

Ciò che accade dopo non dipende da voi. FIU-Nederland analizza la segnalazione, può dichiarare la transazione sospetta e quindi mette i dati a disposizione dei servizi investigativi e di sicurezza. L'eventuale commissione di un reato viene valutata in loco e, se necessario, da un tribunale. Ulteriori informazioni sulla procedura di segnalazione sono disponibili presso FIU-Nederland.

Che tipo di protezione ti offre una segnalazione?

La legge tedesca sulla protezione dei consumatori (WWFT) tutela gli enti che effettuano segnalazioni in buona fede. Ai sensi dell'articolo 19, le informazioni contenute in una segnalazione non possono essere utilizzate come base per un'indagine penale o per un procedimento giudiziario contro l'ente segnalante per riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo. Ai sensi dell'articolo 20, l'ente non è responsabile per i danni subiti dal cliente a seguito della segnalazione, a condizione che potesse ragionevolmente presumere di essere in regola con la legge.

Questa protezione è legata alla relazione e alle presenti condizioni di legge. Non costituisce un'indennità generale per tutto ciò che è stato fatto in relazione alla relazione e non sana un fascicolo cliente difettoso.

Non puoi dirlo al cliente

L'articolo 23 della legge tedesca sulla protezione dei consumatori (WWFT) vieta di informare il cliente o terzi che è stata presentata o si intende presentare una segnalazione. Questo divieto è spesso definito "divieto di anticipazione".

Il divieto non ti impedisce di rifiutare un incarico o di interrompere un rapporto. Ti impone però di farlo senza fornire informazioni da cui si possa desumere la segnalazione, o l'intenzione di segnalarla. In pratica, ciò significa fornire una spiegazione commerciale neutra e nient'altro.

Che cosa è necessario registrare e organizzare internamente?

È necessario conservare i registri dei clienti e delle transazioni per cinque anni, formare il personale e disporre di politiche e procedure adeguate ai rischi. Più grande e rischioso è l'istituto, maggiori saranno le aspettative da parte dell'autorità di vigilanza.

L'articolo 33 della WWFT (Legge tedesca sui servizi finanziari) prevede che i dati dei clienti, le registrazioni delle verifiche e i dati delle transazioni debbano essere conservati per cinque anni dalla transazione o dalla fine del rapporto commerciale. Non si tratta di archiviazione fine a se stessa: se non si riesce a ricostruire il motivo per cui si è accettato un cliente quattro anni fa, non si può giustificare tale decisione ora.

L'articolo 35 prevede che i dipendenti ricevano una formazione periodica per riconoscere le transazioni insolite e per svolgere correttamente la dovuta diligenza nei confronti dei clienti. La formazione basata su casi concreti tende a superare meglio il vaglio dei supervisori rispetto a scenari generici.

In materia di governance, l'articolo 2c richiede politiche, procedure e misure per limitare e controllare i rischi, approvate a livello di gestione ordinaria e testate sistematicamente. L'articolo 2d richiede che un istituto la cui politica ordinaria sia determinata da due o più persone designi una di esse responsabile della conformità e che disponga di una funzione di conformità indipendente e, ove proporzionato alla natura e alle dimensioni dell'istituto, di una funzione di audit indipendente. Gli organi di vigilanza si aspettano di più dagli istituti più grandi e a rischio più elevato rispetto a questo minimo previsto dalla legge.

Chi supervisiona il rispetto delle norme e quali sono le sanzioni?

La vigilanza è suddivisa per settore e gli organi di controllo possono imporre istruzioni, provvedimenti sanzionabili e multe amministrative. Le violazioni gravi possono essere perseguite anche come reati economici.

La suddivisione principale è la seguente. Non è esaustiva e viene modificata periodicamente, quindi si consiglia di verificarla rispetto alle linee guida più recenti:

• De Nederlandsche Bank: banche, fornitori di servizi di pagamento, istituti di moneta elettronica, compagnie assicurative e uffici fiduciari.
• Autorità olandese per i mercati finanziari: rientrano nella sua giurisdizione le imprese di investimento, gli organismi di investimento collettivo e i fornitori di servizi finanziari.
• Ufficio di vigilanza finanziariaBureau Financieel Toezicht, BFT): notai di diritto civile, commercialisti, consulenti fiscali e fornitori di servizi legali indipendenti rientranti nella sua competenza.
• Amministrazione fiscale e doganale, Ufficio di vigilanza Wwft (Beusingdienst/Bureau Toezicht Wwft): commercianti di merci, agenti immobiliari, periti, prestatori su pegno e fornitori di servizi di domicilio.
• Il decano dell'ordine degli avvocati locale (decano): avvocati.

Gli strumenti a disposizione vanno da un avvertimento e un'istruzione formale a provvedimenti soggetti a sanzioni pecuniarie e multe amministrative, con la possibilità di ricorrere al procedimento penale per determinate violazioni. La Wwft opera con categorie di sanzioni previste dalla legge. L'importo massimo in un dato caso dipende dalla disposizione violata, dalla categoria applicabile e, nella categoria più elevata, da massimali basati sul fatturato che non si applicano a tutti gli istituti. È importante verificare l'importo massimo in relazione alla disposizione violata, non a una singola cifra generica. Gli organi di controllo pubblicano anche numerose sanzioni, il cui impatto è spesso maggiore rispetto all'importo stesso.

In pratica, un procedimento di applicazione della legge spesso inizia con una richiesta di informazioni o un'ispezione in loco. Rispondete a tali richieste in modo completo e tempestivo, perché il rifiuto di collaborare costituisce di per sé una violazione. Conservate una copia di tutta la documentazione fornita e consultate un legale prima di rispondere a una sanzione: potrete esprimere il vostro parere sulla decisione e contestare la sanzione tramite ricorso e appello. Se voi o la vostra organizzazione siete sospettati di riciclaggio di denaro in un'indagine penale, i primi passi sono fondamentali; li illustriamo nella sezione " Cosa fare in caso di sospetto riciclaggio di denaro" . Per la rappresentanza legale in procedimenti penali, consultate la sezione "Difesa contro il riciclaggio di denaro".

Quali cambiamenti introduce il pacchetto UE in materia di lotta al riciclaggio di denaro?

A partire dal 10 luglio 2027, la maggior parte delle norme in materia di adeguata verifica della clientela deriverà da un regolamento UE direttamente applicabile, anziché dalla legge europea sui pagamenti in contanti (WWFT). Una nuova autorità UE supervisionerà gli istituti a più alto rischio e verrà introdotto un limite a livello europeo per i pagamenti in contanti.

Il pacchetto è stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell'UE il 19 giugno 2024 ed è composto da tre strumenti:

• Il regolamento (UE) 2024/1624, il Regolamento antiriciclaggio (AMLR), si applica direttamente senza attuazione nazionale a partire dal 10 luglio 2027, con una data successiva per alcuni settori. Esso riunisce gli obblighi principali, tra cui la dovuta diligenza nei confronti della clientela e la titolarità effettiva, in un unico quadro normativo europeo. Il testo è disponibile su EUR-Lex.
• La direttiva (UE) 2024/1640, sesta direttiva antiriciclaggio, deve essere recepita nel diritto nazionale. Essa disciplina i poteri di vigilanza, le unità di informazione finanziaria e i registri dei titolari effettivi.
• Il regolamento (UE) 2024/1620 istituisce l'Autorità antiriciclaggio (AMLA) a Francoforte. L'AMLA supervisionerà direttamente un gruppo selezionato di istituzioni finanziarie transfrontaliere ad alto rischio e coordinerà le autorità di vigilanza nazionali; i suoi poteri saranno introdotti gradualmente.

La normativa antiriciclaggio introduce inoltre un divieto a livello europeo sui pagamenti in contanti pari o superiori a 10,000 euro per gli operatori commerciali di beni e servizi, e gli Stati membri possono stabilire un limite nazionale inferiore.

Il regolamento riduce il margine di variazione a livello nazionale, ma la direttiva deve comunque essere attuata e le prassi di vigilanza non diventeranno uniformi dall'oggi al domani. Fino al 10 luglio 2027, la direttiva sulla vigilanza federale (Wwft) continua ad essere pienamente applicabile. Gli ambiti che più probabilmente necessitano di interventi sono le procedure di adeguata verifica della clientela, il fascicolo sulla titolarità effettiva, le politiche interne e la procedura di segnalazione.

Quali verifiche dovresti effettuare come istituzione ai sensi della WWFT?

I supervisori valutano il tuo fascicolo in base al Regolamento generale sulla protezione dei consumatori (Wwft) e al Decreto attuativo del 2018, pertanto i controlli di seguito elencati dovrebbero essere visibili sulla carta.

• Mantieni una valutazione dei rischi datata e rivedila a intervalli prestabiliti e ogni volta che la tua attività subisce delle modifiche.
• Per ogni cliente, registra chi è il titolare effettivo e come lo hai verificato, specificando anche il motivo se hai utilizzato la procedura di salvaguardia prevista dalla legge.
• Verificare la presenza di persone politicamente esposte (PEP) e di persone sanzionate al momento dell'assunzione e periodicamente in seguito.
• Stabilire una scadenza interna fissa per le segnalazioni di problemi, in modo che queste pervengano a FIU-Nederland senza indugio (articolo 16 Wwft).
• Non comunicare mai a un cliente che è stata redatta o che si intende redigere una segnalazione (articolo 23 della legge tedesca sulla protezione dei dati personali) e mantieni sempre un atteggiamento neutrale in caso di interruzione del rapporto.
• Conservare i registri dei clienti e delle transazioni per cinque anni (articolo 33 della legge tedesca sulla protezione dei dati personali) e formare periodicamente il personale con i propri casi (articolo 35 della legge tedesca sulla protezione dei dati personali).

Cosa dovresti verificare come cliente di una banca, di un notaio o di un consulente?

Se un istituto non è in grado di completare la dovuta diligenza, l'articolo 5 Wwft lo obbliga a rifiutare o interrompere il rapporto, pertanto le tue risposte influiscono direttamente sul tuo conto o sulla tua transazione.

• Rispondete tempestivamente alle domande sulla provenienza dei fondi, fornendo documenti quali bilanci annuali, contratti o estratti conto bancari.
• Verificate che la documentazione relativa al titolare effettivo (UBO) della vostra azienda presso la Camera di Commercio sia completa e aggiornata.
• Conservare la documentazione relativa a ingenti somme di denaro contante e a prestiti tra parti correlate, inclusi l'accordo e il piano di rimborso.
• Non suddividere i pagamenti per rimanere al di sotto della soglia di liquidità di 10,000 euro; le transazioni collegate vengono valutate congiuntamente.
• Se la tua banca chiude il tuo conto, chiedi per iscritto le motivazioni e la procedura per presentare un reclamo, e conserva la corrispondenza.

Cosa possiamo fare per voi in materia di riciclaggio di denaro e con la WWFT?

Offriamo consulenza alle istituzioni in materia di conformità alla normativa antiriciclaggio e indagini di vigilanza, e i nostri avvocati penalisti difendono aziende e privati ​​in casi di riciclaggio di denaro.

• Esaminiamo la tua valutazione del rischio, le procedure di due diligence del cliente e i fascicoli relativi al titolare effettivo confrontandoli con il Wwft.
• Valutiamo se la tua attività rientra nell'ambito di applicazione dell'articolo 1a della legge tedesca sui contratti futures (WWFT) e quali obblighi si applicano.
• Forniamo consulenza su una specifica transazione: se si applica un indicatore oggettivo o soggettivo e se è necessario segnalarlo.
• Prepariamo la tua risposta a una richiesta di informazioni da parte dell'autorità di controllo o a una sanzione pecuniaria, e presentiamo l'opposizione e il ricorso.
• Ti assistiamo quando la tua banca ti pone domande sui tuoi fondi o chiude il tuo conto.
• Vi rappresentiamo come sospettati fin dal primo interrogatorio di polizia in un'indagine per riciclaggio di denaro.

Sintesi

• Il riciclaggio di denaro è un reato ai sensi degli articoli da 420bis a 420quater Sr, compreso il riciclaggio colposo quando si avrebbe dovuto sospettare l'origine criminale.
• La legge WWFT impone agli istituti che rientrano nel suo ambito di applicazione di effettuare la dovuta diligenza nei confronti dei clienti e di segnalare le transazioni insolite, a prescindere dal fatto che sia stato commesso un reato o meno.
• I referti vengono inviati senza indugio alla FIU-Nederland; il cliente può non esserne informato e la segnalazione in buona fede è tutelata.
• Il registro dei titolari effettivi non è più pubblico; gli istituti devono segnalare eventuali discrepanze alla Camera di Commercio.
• A partire dal 10 luglio 2027, il regolamento antiriciclaggio dell'UE sostituisce in gran parte le norme di due diligence del Wwft e vieta i pagamenti in contanti pari o superiori a 10,000 euro.

Domande frequenti