Spiegazione della legge olandese sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo

Il primo agosto 2018, la legge olandese sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo (in olandese: Wwft) è in vigore da dieci anni. Lo scopo principale della Wwft è mantenere pulito il sistema finanziario; la legge mira a impedire che il sistema finanziario venga utilizzato per scopi criminali di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo. Il riciclaggio di denaro significa che i beni ottenuti illegalmente vengono resi legali per oscurare l'origine illegale. Il finanziamento del terrorismo si verifica quando il capitale viene utilizzato per facilitare attività terroristiche.

Secondo il Wwft, le organizzazioni sono obbligate a segnalare transazioni insolite. Tali segnalazioni contribuiscono all'individuazione e all'azione penale nei confronti del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo. Il Wwft ha un impatto notevole sulle organizzazioni attive nei Paesi Bassi. Le organizzazioni devono attivamente adottare misure per impedire che si verifichino riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo. Questo articolo discuterà quali istituzioni rientrano nell'ambito del Wwft, quali obblighi hanno queste istituzioni secondo il Wwft e quali sono le conseguenze quando le istituzioni non rispettano il Wwft.

1. Istituzioni che rientrano nell'ambito di applicazione della Wwft

Alcuni istituti sono tenuti a rispettare le disposizioni della Wwft. Al fine di valutare se un ente è soggetto alla Wwft, vengono esaminati il ​​tipo di ente e le attività svolte dall'ente. A un'istituzione soggetta alla Wwft può essere richiesto di eseguire la dovuta diligenza di un cliente o di segnalare una transazione. Le seguenti istituzioni potrebbero essere soggette alla Wwft:

• venditori di merci;
• intermediari nell'acquisto e nella vendita di beni;
• periti immobiliari;
• agenti immobiliari e intermediari immobiliari;
• operatori del banco dei pegni e fornitori di domicilio;
• istituzioni finanziarie;
• professionisti indipendenti. [1]

Venditori di merci

I venditori di beni sono obbligati a svolgere la dovuta diligenza dei clienti quando il prezzo dei beni da vendere è pari o superiore a € 15,000 e il pagamento viene effettuato in contanti. Non importa se il pagamento avviene in termini o in una sola volta. Quando viene effettuato un pagamento in contanti di almeno € 25,000 durante la vendita di beni specifici, come navi, veicoli e gioielli, il venditore deve sempre segnalare questa transazione. Quando un pagamento non viene effettuato in contanti, non vi è alcun obbligo di Wwft. Tuttavia, un deposito in contanti sul conto bancario del venditore è visto come un pagamento in contanti.

Intermediari per l'acquisto e la vendita di beni

Se mediate nell'acquisto o nella vendita di determinati beni, siete soggetti alla Wwft e siete tenuti a condurre la dovuta diligenza del cliente. Ciò include la vendita e l'acquisto di veicoli, navi, gioielli, oggetti d'arte e oggetti d'antiquariato. Non importa quanto sia alto il prezzo da pagare e se il prezzo è stato pagato in contanti. Quando si verifica una transazione con un pagamento in contanti di almeno € 25,000, tale transazione deve essere sempre segnalata.

Periti di beni immobili

Quando un perito valuta beni immobili e scopre fatti e circostanze insoliti che possono riguardare il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo, questa transazione deve essere segnalata. Tuttavia, i periti non sono obbligati a condurre la dovuta diligenza del cliente.

Agenti immobiliari e intermediari immobiliari

Le persone che mediano nell'acquisto e nella vendita di beni immobili sono soggette alla Wwft e devono condurre due diligence del cliente per ogni incarico. L'obbligo di diligenza del cliente si applica anche nei confronti della controparte del cliente. Se si sospetta che un'operazione possa comportare riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo, tale transazione deve essere segnalata. Ciò vale anche per le transazioni in cui un importo di € 15,000 o più viene ricevuto in contanti. Non importa se questo importo è per l'agente immobiliare o per una terza parte.

Operatori del banco dei pegni e fornitori di domicilio

Gli operatori del banco dei pegni che offrono impegni professionali o commerciali devono condurre la dovuta diligenza del cliente ad ogni transazione. Se una transazione è insolita, questa transazione deve essere segnalata. Questo vale anche per tutte le transazioni che ammontano a € 25,000 o più. I fornitori di domicilio che mettono a disposizione di terzi un indirizzo o un indirizzo postale per motivi di lavoro o professionali, devono anche svolgere la dovuta diligenza del cliente per ciascun cliente. Se si sospetta che possano essere previsti riciclaggio o finanziamento del terrorismo nel fornire il domicilio, la transazione deve essere segnalata.

Istituzioni finanziarie

Gli istituti finanziari includono banche, uffici di cambio, casinò, uffici fiduciari, istituti di investimento e determinati assicuratori. Queste istituzioni devono sempre condurre la dovuta diligenza dei clienti e devono segnalare transazioni insolite. Tuttavia, alle banche possono essere applicate regole diverse.

Professionisti indipendenti

Nella categoria dei professionisti indipendenti rientrano i seguenti soggetti: notai, avvocati, commercialisti, consulenti fiscali e uffici amministrativi. Questi gruppi professionali devono svolgere la due diligence del cliente e segnalare le transazioni insolite.

Anche le istituzioni o i professionisti che svolgono autonomamente attività su base professionale, che corrispondono alle attività svolte dalle istituzioni sopra menzionate, possono essere soggetti alla Wwft. Ciò può includere le seguenti attività:

• consulenza alle società sulla struttura del capitale, strategia aziendale e attività connesse;
• consulenza e prestazione di servizi in materia di fusioni e acquisizioni di società;
• la costituzione o gestione di società o persone giuridiche;
• acquisto o vendita di società, persone giuridiche o azioni di società;
• l'acquisizione totale o parziale di società o persone giuridiche;
• attività fiscali.

Per determinare se un istituto è soggetto o meno al Wwft, è importante tenere a mente le attività che l'istituto svolge. Se un istituto fornisce solo informazioni, l'istituto in linea di principio non è soggetto al Wwft. Se un istituto offre consulenza ai clienti, l'istituto potrebbe essere soggetto al Wwft.

Tuttavia, c'è una linea sottile tra fornire informazioni e fornire consulenza. Inoltre, la due diligence obbligatoria del cliente deve essere eseguita prima che un istituto stipuli un accordo commerciale con un cliente. Quando un istituto inizialmente pensa che solo le informazioni debbano essere fornite a un cliente, ma in seguito sembra che sia stata fornita o debba essere fornita anche una consulenza, l'obbligo di condurre la due diligence del cliente precedente non viene rispettato. È anche molto rischioso dividere le attività di un istituto in attività soggette al Wwft e attività non soggette al Wwft, poiché il confine tra queste attività è molto vago.

Inoltre, potrebbe anche essere il caso che attività separate non siano soggette al Wwft, ma che queste attività comportino un obbligo Wwft quando sono unite. È quindi importante determinare in anticipo se la tua istituzione è soggetta o meno al Wwft.

In determinate circostanze, un istituto può rientrare nell'ambito del Dutch Trust Office Supervision Act (Wtt) piuttosto che del Wwft. Il Wtt contiene requisiti più rigorosi in merito alla due diligence del cliente e gli istituti soggetti al Wtt hanno bisogno di un permesso per svolgere le loro attività. Secondo il Wtt, gli istituti che forniscono domicilio e che svolgono anche altre attività sono soggetti al Wtt.

Queste attività aggiuntive consistono nel fornire consulenza legale, occuparsi delle dichiarazioni fiscali, svolgere attività relative alla stesura, valutazione e monitoraggio dei conti annuali o mantenere l'amministrazione o acquisire un direttore per una società o entità legale. In pratica, fornire il domicilio e svolgere attività aggiuntive sono spesso gestite da due istituzioni diverse, per assicurarsi che queste istituzioni non rientrino nell'ambito del Wtt.

Tuttavia, ciò non sarà più possibile quando entrerà in vigore il Wtt modificato. Dopo l'entrata in vigore di questo emendamento legislativo, anche le istituzioni che dividono la prova del domicilio e lo svolgimento di attività aggiuntive tra due istituzioni saranno soggette al Wtt.

Ciò riguarda le istituzioni che svolgono autonomamente attività aggiuntive, ma indirizzano il cliente a un'altra istituzione per la fornitura o il domicilio (o viceversa), nonché le istituzioni che agiscono come intermediari mettendo in contatto un cliente con varie parti che possono fornire il domicilio e possono svolgere attività aggiuntive.[2] È importante che le istituzioni abbiano una buona panoramica delle proprie attività, al fine di determinare quali legge si applica a loro.

2. Due diligence del cliente

Secondo la Wwft, un'istituzione soggetta alla Wwft deve condurre la dovuta diligenza del cliente. La due diligence del cliente deve essere eseguita prima che l'ente stipuli un accordo commerciale con il cliente e prima che i servizi siano forniti. La dovuta diligenza del cliente implica, tra l'altro, che un'istituzione deve richiedere l'identità dei propri clienti, deve controllare queste informazioni, registrarle e conservarle per cinque anni.

La due diligence del cliente secondo la Wwft è orientata al rischio. Ciò significa che un istituto deve tenere conto dei rischi relativi alla natura e alle dimensioni della propria azienda e dei rischi relativi alla specifica relazione commerciale o transazione. L'intensità della due diligence deve essere in linea con questi rischi.[3] La Wwft prevede tre livelli di due diligence del cliente: standard, semplificata e migliorata.

Sulla base dei rischi, un istituto deve determinare quale delle suddette due diligence del cliente deve essere eseguita. Oltre all'interpretazione basata sul rischio della due diligence del cliente che deve essere eseguita nei casi standard, una valutazione del rischio può anche rivelarsi una ragione per eseguire una due diligence del cliente semplificata o rafforzata. Quando si valutano i rischi, devono essere presi in considerazione i seguenti punti: i clienti, i paesi e le ragioni geografiche in cui opera l'istituto e i prodotti e i servizi forniti.[4]

Il Wwft non specifica quali misure le istituzioni devono adottare per bilanciare la due diligence del cliente con la sensibilità al rischio della transazione. Tuttavia, è importante che le istituzioni stabiliscano procedure basate sul rischio per determinare con quale intensità deve essere eseguita la due diligence del cliente. Ad esempio, possono essere implementate le seguenti misure: stabilire una matrice di rischio, formulare una politica o un profilo di rischio, installare procedure per l'accettazione del cliente, adottare misure di controllo interno o una combinazione di queste misure.

Inoltre, si raccomanda di effettuare la gestione dei file e di tenere traccia di tutte le transazioni e delle relative valutazioni dei rischi. L'autorità responsabile per quanto riguarda il Wwft, l'Unità di informazione finanziaria (FIU), può richiedere a un istituto di fornire la sua identificazione e valutazione dei rischi in relazione al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo. Un istituto è tenuto a conformarsi a tale richiesta.[5] Il Wwft contiene anche indicazioni che indicano con quale intensità deve essere condotta la due diligence del cliente.

2.1 Due diligence standard del cliente

Normalmente, gli enti devono condurre la dovuta diligenza dei clienti standard. Questa due diligence è costituita dai seguenti elementi:

• determinare, verificare e registrare l'identità del cliente;
• determinare, verificare e registrare l'identità del Ultimate Beneficiary Owner (UBO);
• determinare e registrare lo scopo e la natura dell'incarico o della transazione.

Identità del cliente

Per sapere a chi vengono forniti i servizi, l'identità del cliente deve essere determinata prima che l'istituzione inizi a fornire i suoi servizi. Per identificare il cliente, è necessario richiedere al cliente i dettagli della sua identità. Successivamente, l'identità del client deve essere verificata. Per una persona fisica, questa verifica può essere effettuata richiedendo un passaporto originale, una patente di guida o una carta d'identità. Ai clienti che sono persone giuridiche deve essere richiesto di fornire un estratto del registro di commercio o altri documenti o dati affidabili che sono consueti nel traffico internazionale. Queste informazioni devono quindi essere conservate dall'istituzione per cinque anni.

Identità del UBO

Se il cliente è una persona giuridica, società di persone, fondazione o trust, l'UBA deve essere identificato e verificato. L'UBA di una persona giuridica è una persona fisica che:

• detiene una partecipazione superiore al 25% nel capitale del cliente; o
• può esercitare il 25% o più delle azioni o dei diritti di voto nell'assemblea generale degli azionisti del cliente; o
• può esercitare il controllo effettivo in un client; o
• è il beneficiario del 25% o più del patrimonio di una fondazione o di un trust; o
• ha un controllo speciale su almeno il 25% delle attività dei clienti.

L'UBA di una società di persone è la persona fisica che, allo scioglimento della società, ha diritto a una quota degli attivi del 25% o più o ha diritto a una quota degli utili del 25% o più. Con un trust, il regolatore (i) e il fiduciario (i) devono essere identificati.

Quando viene determinata l'identità dell'UBO, questa identità deve essere verificata. Un istituto deve valutare i rischi in relazione al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo; la verifica dell'UBO deve avvenire in base a questi rischi. Questa è chiamata verifica basata sul rischio. La forma più approfondita di verifica è quella di determinare tramite documenti sottostanti, come atti, contratti e registrazioni in registri pubblici o altre fonti affidabili, che l'UBO in questione è effettivamente autorizzato per il 25% o più.

Queste informazioni possono essere richieste quando c'è un rischio elevato per quanto riguarda il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. Quando c'è un rischio basso, un'istituzione può far firmare al cliente una dichiarazione UBO. Firmando questa dichiarazione, il cliente conferma la correttezza dell'identità dell'UBO.

Scopo e natura dell'incarico o della transazione

Le istituzioni devono condurre ricerche sul background e sullo scopo di una relazione o transazione commerciale prevista. Ciò dovrebbe impedire che i servizi delle istituzioni vengano utilizzati per il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo. L'indagine sulla natura della cessione o dell'operazione dovrebbe essere basata sul rischio. [6] Quando la natura della cessione o dell'operazione è stata determinata, questa deve essere registrata in un registro.

2.2 Due diligence cliente semplificata

È anche possibile che un istituto rispetti il ​​Wwft eseguendo una due diligence semplificata del cliente. Come già discusso, l'intensità della conduzione della due diligence del cliente sarà determinata sulla base di un'analisi del rischio. Se questa analisi mostra che il rischio di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo è basso, è possibile eseguire una due diligence semplificata del cliente.

Secondo la Wwft, la due diligence semplificata del cliente è in ogni caso sufficiente se il cliente è una banca, una compagnia di assicurazione sulla vita o un altro istituto finanziario, una società quotata o un istituto governativo dell'UE. In tali casi, solo l'identità del cliente e lo scopo e la natura della transazione devono essere determinati e registrati nel modo descritto in 2.1. La verifica del cliente e l'identificazione e la verifica dell'UBO non sono necessarie in questo caso.

2.3 Maggiore due diligence del cliente

Può anche essere necessario condurre una maggiore due diligence nei confronti dei clienti. Questo è il caso in cui il rischio di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo è elevato. Secondo la Wwft, la due diligence del cliente rafforzata deve essere condotta nelle seguenti situazioni:

• in anticipo, si sospetta un aumento del rischio di riciclaggio o finanziamento del terrorismo;
• il cliente non è fisicamente presente all'identificazione;
• il cliente o UBO è una persona politicamente esposta.

Sospetto di un aumentato rischio di riciclaggio o finanziamento del terrorismo

Quando l'analisi del rischio mostra che esiste un elevato rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo, è necessario attuare una maggiore due diligence nei confronti dei clienti. Questa maggiore due diligence del cliente può essere condotta, ad esempio, richiedendo al cliente un Certificato di buona condotta, indagando ulteriormente le autorità e le funzioni del consiglio di amministrazione e i delegati o indagando sull'origine e la destinazione dei fondi, compresa la richiesta della banca dichiarazioni. Le misure da prendere dipendono dalla situazione.

Il cliente non è fisicamente presente all'identificazione

Se un cliente non è fisicamente presente all'identificazione, ciò comporta un rischio maggiore di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo. In tal caso, devono essere adottate misure per compensare questo rischio specifico. La Wwft indica quali opzioni gli enti devono compensare il rischio:

• identificare il cliente sulla base di ulteriori documenti, dati o informazioni (ad esempio una copia autenticata del passaporto o delle apostille);
• valutare l'autenticità dei documenti presentati;
• assicurare che il primo pagamento relativo al rapporto d'affari o alla transazione sia effettuato per conto oa spese di un conto del cliente presso una banca che abbia sede legale in uno Stato membro o con una banca in uno stato designato che detiene un licenza per condurre affari in questo stato.

Se viene effettuato un pagamento di identificazione, parliamo di identificazione derivata. Ciò significa che un ente può utilizzare i dati della due diligence del cliente eseguita in precedenza. L'identificazione derivata è consentita perché la banca in cui ha luogo il pagamento di identificazione è anche un istituto soggetto alla Wwft o ad una vigilanza analoga in un altro Stato membro. In linea di principio, il cliente è già identificato dalla banca quando esegue questo pagamento di identificazione.

Il cliente o UBO è una persona politicamente esposta

Le persone politicamente esposte (PEP) sono persone che occupano una posizione politica di rilievo nei Paesi Bassi o all'estero o che hanno ricoperto tale posizione fino a un anno fa, e

• vivono all'estero (indipendentemente dal fatto che abbiano o meno la nazionalità olandese o un'altra nazionalità);

OR

• vive nei Paesi Bassi ma non ha la nazionalità olandese.

È necessario verificare se una persona è un PEP sia per il cliente che per qualsiasi UBO del cliente. Le seguenti persone sono in ogni caso PEP:

• capi di stato, capi di governo, ministri e segretari di stato;
• parlamentari;
• membri di alte autorità giudiziarie;
• membri di uffici di revisione contabile e consigli di amministrazione di banche centrali;
• ambasciatori, incaricati d'affari e alti ufficiali dell'esercito;
• membri di organi amministrativi, sia esecutivi che di vigilanza;
• organi di società pubbliche;
• familiari stretti o stretti collaboratori delle persone di cui sopra. [7]

Quando è coinvolto un PEP, l'ente dovrebbe raccogliere e verificare più dati per ridurre e controllare sufficientemente l'elevato rischio di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo [8].

3. Segnalazione di una transazione insolita

Quando la due diligence del cliente è completata, l'ente deve determinare se la transazione proposta è insolita. In tal caso, e potrebbero essere coinvolti il ​​riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo, la transazione deve essere segnalata.

Se la dovuta diligenza del cliente non ha fornito i dati prescritti dalla legge o se vi sono indicazioni di coinvolgimento nel riciclaggio di denaro o nel finanziamento del terrorismo, la transazione deve essere segnalata all'UIF. Questo è secondo Wwft. Le autorità olandesi hanno stabilito indicazioni soggettive e obiettive sulla base delle quali le istituzioni possono determinare se si verificano operazioni insolite. Se uno degli indicatori è in questione, si presume che la transazione sia insolita. Questa transazione deve quindi essere segnalata all'UIF il più presto possibile. Sono stabiliti i seguenti indicatori:

Indicatori soggettivi

1. Una transazione in cui l'ente ha motivo di presumere che possa riguardare il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo. La Task Force di azione finanziaria ha inoltre identificato vari paesi a rischio.

Indicatori oggettivi

1. Anche le transazioni segnalate alla polizia o al pubblico ministero in relazione al riciclaggio di denaro o al finanziamento del terrorismo devono essere segnalate all'UIF; dopo tutto, si presume che tali transazioni possano essere correlate al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo.
2. Una transazione di o a beneficio di una persona (legale) residente o avente il suo indirizzo registrato in uno stato che è designato dal regolamento ministeriale come uno stato con carenze strategiche nella prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo.
3. Una transazione in cui uno o più veicoli, navi, oggetti d'arte o gioielli sono venduti per un pagamento in contanti (parziale), in cui l'importo da pagare in contanti è pari o superiore a € 25,000.
4. Una transazione per un importo pari o superiore a € 15,000, in cui lo scambio di denaro avviene per un'altra valuta o da piccoli a grandi tagli.
5. Un deposito in contanti per un importo di almeno € 15,000 a favore di una carta di credito o di uno strumento di pagamento prepagato.
6. L'uso di una carta di credito o di uno strumento di pagamento prepagato in relazione a una transazione per un importo di € 15,000 o più.
7. Una transazione di importo pari o superiore a € 15,000, pagata all'istituto o tramite contanti, con assegni al portatore, con uno strumento prepagato o con mezzi di pagamento simili.
8. Una transazione in cui un bene o più beni vengono portati sotto il controllo di un banco dei pegni, con l'importo messo a disposizione dal banco dei pegni in cambio di almeno 25,000 €.
9. Una transazione di importo pari o superiore a € 15,000, pagata all'istituto o tramite contanti, con assegni, con uno strumento prepagato o in valuta estera.
10. Deposito di monete, banconote o altri oggetti di valore per un importo di € 15,000 o più.
11. Una transazione di pagamento di giro per un importo di € 15,000 o più.
12. Un trasferimento di denaro per un importo di 2,000 € o più, a meno che non si tratti di un trasferimento di denaro da un istituto che lascia il regolamento per tale trasferimento a un altro istituto che è soggetto all'obbligo di segnalare una transazione insolita, derivante dalla Wwft. [9]

Non tutti gli indicatori si applicano a tutte le istituzioni. Dipende dal tipo di istituzione quali indicatori si applicano all'istituzione. Quando una delle operazioni sopra descritte ha luogo in un determinato istituto, questa è considerata una transazione insolita. Questa transazione deve essere segnalata all'UIF. La FIU registra il rapporto come un rapporto sulle transazioni insolito. L'UIF quindi valuta se la transazione insolita è sospetta e deve essere indagata da un'autorità investigativa penale o da un servizio di sicurezza.

4.Indennizzo

Se un istituto segnala una transazione insolita alla FIU, tale segnalazione comporta un indennizzo. Secondo il Wwft, i dati o le informazioni forniti alla FIU in buona fede nel contesto di una segnalazione non possono costituire la base o lo scopo di un'indagine o di un'azione penale nei confronti dell'istituto che ha segnalato un sospetto di riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo da parte di tale istituto. Inoltre, tali dati non possono costituire un atto di accusa. Ciò si applica anche ai dati forniti alla FIU da un istituto, nell'ipotesi ragionevole che ciò comporterebbe il rispetto dell'obbligo di segnalazione derivante dal Wwft.

Ciò significa che le informazioni che un istituto ha fornito alla FIU, nel contesto di una segnalazione di una transazione insolita, non possono essere utilizzate contro l'istituto in un'indagine penale su riciclaggio di denaro o finanziamento del terrorismo. Questa indennità si applica anche alle persone che lavorano per l'istituto che ha fornito i dati e le informazioni alla FIU. Segnalando una transazione insolita in buona fede, viene concessa un'indennità penale.

Inoltre, un ente che ha segnalato un'operazione inusuale o fornito informazioni aggiuntive sulla base della Wwft non è responsabile per eventuali danni subiti da terzi. Ciò significa che un'istituzione non può essere ritenuta responsabile per il danno che un cliente subisce a seguito della segnalazione della transazione insolita. Pertanto, ottemperando all'obbligo di denunciare un'operazione insolita, viene concesso all'ente anche l'indennizzo civile. Tale indennizzo civile si applica anche alle persone che lavorano per l'istituzione che ha segnalato l'operazione insolita o fornito le informazioni all'UIF.

5. Altri obblighi derivanti dalla Wwft

Oltre all'obbligo di condurre la dovuta diligenza del cliente e di segnalare operazioni insolite all'UIF, la Wwft comporta anche un obbligo di riservatezza e un obbligo di formazione per le istituzioni.

Obbligo di riservatezza

L'obbligo di riservatezza implica che un'istituzione non può informare nessuno in merito a una segnalazione all'UIF e al sospetto che il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo siano coinvolti in una transazione. L'istituzione è anche vietata di informare il cliente interessato di questo. La ragione di ciò è che la FIU avvierà un'indagine sulla transazione insolita. L'obbligo di riservatezza è istituito per impedire alle parti oggetto di ricerca di avere la possibilità, ad esempio, di disporre delle prove.

Obbligo di formazione

Secondo la Wwft, le istituzioni hanno un obbligo di formazione. Questo obbligo di formazione implica che i dipendenti dell'istituzione devono avere familiarità con le disposizioni della Wwft, nella misura in cui ciò è rilevante per l'esercizio delle loro funzioni. I dipendenti devono inoltre essere in grado di condurre correttamente la dovuta diligenza del cliente e di riconoscere una transazione insolita. Per raggiungere questo obiettivo è necessario seguire una formazione periodica.

6. Conseguenze dell'inosservanza di Wwft

Diversi obblighi derivano da Wwft: condurre due diligence del cliente, segnalare operazioni insolite, un obbligo di riservatezza e un obbligo di formazione. Vari dati devono anche essere registrati e archiviati e un'istituzione deve adottare misure per ridurre il rischio di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo.

Se un istituto non rispetta gli obblighi sopra elencati, verranno adottate delle misure. A seconda del tipo di istituto, la supervisione della conformità al Wwft viene effettuata dalle autorità fiscali/Bureau Supervision Wwft, dalla Banca centrale olandese, dall'autorità olandese per i mercati finanziari, dall'ufficio di supervisione finanziaria o dall'associazione degli avvocati olandese. Questi supervisori svolgono indagini di vigilanza per verificare se un istituto rispetta correttamente le disposizioni del Wwft. In queste indagini, vengono valutati il ​​profilo e l'esistenza di una politica di rischio.

L'indagine mira anche a garantire che gli istituti segnalino effettivamente le transazioni insolite. In caso di violazione delle disposizioni del Wwft, le autorità di vigilanza sono autorizzate a imporre un ordine soggetto a una sanzione incrementale o a una sanzione amministrativa. Hanno anche la possibilità di ordinare a un istituto di seguire un determinato corso di azione riguardante lo sviluppo di procedure interne e la formazione dei dipendenti.

Se un'istituzione non ha segnalato una transazione insolita, si verificherà una violazione della Wwft. Non importa se la mancata segnalazione è stata intenzionale o accidentale. Se un'istituzione viola la Wwft, ciò comporta un reato economico secondo la legge olandese sui reati economici. L'UIF può inoltre condurre ulteriori indagini sul comportamento di segnalazione di un ente. In casi gravi, le autorità di vigilanza possono persino denunciare la violazione al pubblico ministero olandese, che può quindi avviare un'indagine penale sull'istituzione. L'istituzione sarà quindi perseguita perché non ha rispettato le disposizioni della Wwft.

7. CONCLUSIONE

La Wwft è una legge che si applica a molte istituzioni. Pertanto, è importante che queste istituzioni sappiano quali obblighi devono adempiere per rispettare la Wwft. L'esecuzione della due diligence del cliente, la segnalazione di transazioni insolite, l'obbligo di riservatezza e l'obbligo di formazione derivano dalla Wwft.

Questi obblighi sono stati stabiliti per garantire che il rischio di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo sia il più basso possibile e che si possano adottare misure immediate quando si sospetta che queste attività siano in corso. Per le istituzioni, è importante valutare i rischi e adottare misure di conseguenza. A seconda del tipo di istituzione e delle attività che un'istituzione svolge, potrebbero essere applicate regole diverse.

Il Wwft non comporta solo che gli istituti debbano rispettare gli obblighi derivanti dal Wwft, ma comporta anche altre conseguenze per gli istituti. Quando una segnalazione alla FIU viene effettuata in buona fede, all'istituto viene concesso un indennizzo penale e civile. In tal caso, le informazioni fornite dall'istituto non possono essere utilizzate contro di esso. È inoltre esclusa la responsabilità civile per danni del cliente derivanti da una segnalazione alla FIU.

D'altro canto, quando il Wwft viene violato ci sono delle conseguenze. Nel caso peggiore, un istituto può addirittura essere perseguito penalmente. Pertanto, è molto importante che gli istituti rispettino le disposizioni del Wwft, non solo per ridurre il rischio di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo, ma anche per proteggersi.
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[1] "Wat is de Wwft", Belastingdienst 09-07-2018, www.beLASTINGDIENST.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, pag. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, pag. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, pag. 3 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, pag. 3 (MvT).

[7] "Wat is een PEP", Autorità dei mercati finanziari 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, pag. 3 (MvT).

[9] "Meldergroepen", FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.